小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

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小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

答：（1）小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

借：应收账款----某公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费----应交增值税

（2）缴纳增值税的账务处理方式

借：应交税费----应交增值税

贷：银行存款

（3）缴纳附加税的账务处理方式

借：税金及附加

贷：应交税费----应交城市维护建设税

贷：应交税费----应交地方教育费附加

贷：应交税费----应交教育费附加

借：应交税费----应交城市维护建设税

借：应交税费----应交地方教育费附加

借：应交税费----应交教育费附加

贷：银行存款

附加税的税率

附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。

1、城市建设维护税的税率：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率 2、教育费附加的税率： 教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。 3、地方教育费附加的税率： 地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。

小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐？附加税是“正税”的对称。随正税加征的税。旧中国的附加税，名目繁多，仅国民党时期的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等，附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍。新中国成立后，废除了国民党的种种附加税，仅保留了少量的附加归地方支配，属于预算外收入，用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等，附加比例都比较低。更多关于附加税都在数豆子网上，如果大家感兴趣的话都可以来数豆子网搜索学习。