小规模纳税人代开专票如何做账

发表于：2020-12-23 10:12:15
分类：会计实务

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小规模纳税人代开专票如何做账，关于小规模纳税人的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

小规模纳税人代开专票如何做账？

代开发票时，按照开具发票金额换算成不含税销售额。即：应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借：银行存款(库存现金)等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

附件：发票

同时，做税款上交会计分录

借：应交税费-应交增值税

贷：库存现金(或银行存款)

附件：税票

根据规定，小规模纳税人是可以申请税务局代开增值税专用发票的，这样的专票一来免去了小规模纳税人自己开票的程序，二来客户拿着这张专票也可以作为抵扣进项税额的依据。那么，小规模纳税人是不是可以只让税局代开增值税专票?自己就不要再开什么普票了，这样不也省了投资税控机的那些钱?满足客户需求，方便自己，又省钱、节省资金。

真的可以这么做吗?

根据规定，小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票。只是对于小规模纳税人而言，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，因此，客户可以抵扣的也就是3%的进项税额。而实际情况中，很多客户都不喜欢这种3%的专票，可以抵扣的金额太少啦。因此，代开专票不是一个长久之计。

如果企业经常要开具增值税专用发票，小规模纳税人最好转为一般纳税人，由企业自己填开增值税专用发票。这样做比较方便，因为企业能及时提供发票给客户，也就能及时收款，而且客户可以抵扣的是17%的进项，正是客户需要的，更容易促进成交。

小规模纳税人代开专票如何做账？大家分清楚借贷方是什么就容易多了，小编提示小规模纳税人代开专票始终不是长久之计哦，最好是升级为一般纳税人！

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小规模纳税人代开专票如何做账

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