代开专票预存税款分录

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代开专票预存税款分录

确认营业收入

借：应收帐款

货：销售收入

货：应交税金-应交增值税

缴纳税款

借：应交税金-应交增值税

税金及附加

货：银行存款(或现金)

代开发票预缴税款的比例是多少?

问：代开发票预缴税款的比例是多少?

答：增值税(不含税销售额*3%)，城市建设维护税(增值税*7%)，教育费附加(增值税*3%)，地方教育附加(增值税*2%)。自然人(不含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员)代开发票还需同时代征个人所得税(不含税销售额*1.5%)。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征教育费附加、地方教育附加。当季累计开票销售额超过9万元时，将一次性补征应缴的教育费附加及地方教育附加。

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