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企业跟个人合作或是在个人那里采购,想必很多企业都遇到过这样的问题,个人有没有办法提供相应的发票,但是个人又不想去税务局代开发票,为了方便公司财务只要见票就付款,个人可能是随便找个公司开的发票,其实这样存在非常大的风险。
业务是跟个人发生的,资金流和发票流完全不一致,这种业务属于个人业务,找第三方开票,属于虚开发票,涉及到了最简单的税务问题,那就是简单的三流一致和四流一致,合同、资金、发票和货物流必须一致。
四流不一致存在的风险,增值税涉税风险,四流不一致可能会导致企业进项税不能进行抵扣,可能会追补税款、滞纳金,严重者还会缴纳相应的罚款。企业所得税涉税风险,企业找第三方开具的发票不能入账,可能会被认定“偷税”,不能进行税前抵扣。
企业跟个人发生业务往来,个人没有办法开具办法最好的就是要求个人去税务局代开发票,这样取得的发票合理合规,税务大厅代开,出具相应的完税凭证,一般1-3个工作日左右出票。税率还比较低,根据不同税务机关的登记为准,一般1.5%-2.5%。
个人(自然人)发生增值税应税行为,应当去税务机关开具增值税发票,《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)规定,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。
企业除了日常的四流一致必须保证,降低企业的涉税风险,还需要通过税务筹划来降低企业的税收成本,优化企业的税务成本结构,降低企业的涉税风险,企业通过享受税收扶持政策是最能直接降低企业税收成本的。
具体政策:
增值税:地方留存比例为50%,在此基础奖励扶持企业75%-90%;
企业所得税:地方留存比例为40%,在此基础奖励扶持企业75%-90%;
园区对企业的扶持奖励及时,当月纳税,次月扶持企业;
适用于一些商贸类、服务类企业,特别是企业增值税和企业所得税的税负压力比较大的企业,可以通过享受有限公司产业扶持政策来降低企业的税收成本,企业正常经营纳税即可。
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