吉林财经法规与会计职业道德讲义:第二章第二节

发表于 : 2015-01-11 分类 : 会计实务
  第二节 银行结算账户
 
  一、银行结算账户的概念和种类
  (一)银行结算账户的概念
  1.银行结算账户,是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
  2.“银行”是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社;
  “存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。
  3.银行结算账户具有以下特点:
  (1)办理人民币业务,区别于外币存款账户;
  (2)办理资金收付结算业务,区别于储蓄账户;
  (3)是活期存款账户,区别于定期存款账户。
  (二)银行结算账户的种类(《人民币银行结算账户管理办法》规定)
  1.银行结算账户按用途不同,分为:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
  存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制,经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。
  【例题?多选题】单位银行结算账户按用途分为( )
  A.基本存款账户
  B.一般存款账户
  C.专用存款账户
  D.临时存款账户
  [答案]ABCD
  2.银行结算账户按存款人不同,分为:单位银行结算账户和个人银行结算账户。
  个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
  个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因投资、消费使用各种支付工具,包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户,纳入个人银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。
  【例题?多选题】银行结算账户按存款人的不同分为( )。
  A.单位银行结算账户
  B.单位存款账户
  C.专用存款账户
  D.个人银行结算账户
  [答案]A D
  【例题?判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )
  [答案]错
  3.银行结算账户还可以根据开户地的不同分为:本地银行结算账户和异地银行结算账户。
  (三)银行结算账户的管理
  1.银行结算账户管理应遵守的基本原则。
  (1)一个基本账户原则。
  这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本银行账户。
  (2)自主选择银行开立银行结算账户原则。
  这是指存款人可以自主选择银行开立账户,除国家法律、行政法规和国务院有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
  (3)银行结算账户信息保密原则。
  对单位及个人银行结算账户的存款和有关资料,除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询。
  (4)守法原则。
  这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规,不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
  【例题?判断题】为了便于结算,一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )
  [答案]错
  2.银行结算账户的管理(简单了解)
  (1)银行结算账户的实名制管理
  ①存款人应以实名开立银行结算账户,并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责,法律、行政法规另有规定的除外。
  ②存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
  (2)银行结算账户变更事项的管理(简单了解)
  存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行以及补(换)发开户许可证的,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理,并出具相关人员身份证件及授权书。
  (3)存款人预留银行签章的管理(简单了解)
  ①单位遗失或更换预留公章或财务专用章的,应向开户银行提供的资料等。
  ②个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,应向开户银行提供的资料等。
  (4)银行结算账户的对账管理(简单了解)
  存款人收到对账单或对账信息后,应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账单回单或确认信息。
  二、银行结算账户的开立、变更和撤销
  (一)银行结算账户的开立
  1.开立地点
  存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的,也可以在异地开立银行结算账户。
  2.自主选择原则(同前)
  开立银行结算账户应遵循存款人自主原则。除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
  3.填制开户申请书(名称与证件所载一致)
  存款人申请开立银行结算账户时,应填制开户申请书。单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,应与其营业执照的字号相一致;无字号的个体工商户开立银行结算账户名称,由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称,应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。
  4.开户银行对核发开户许可证的3种账户的审查
  银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行,经其核准后办理开户手续;银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户,应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
  5.中国人民银行核准
  中国人民银行应于2个工作日内,对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发基本(或临时或专用)存款账户开户许可证;不符合开户条件的,应在开户申请书上签署意见,连同有关证明文件一并退回报送银行,由报送银行转送开户申请人。
  【例题?单选题】中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准。
  A.2 B.3 C.5 D.7
  [答案]A
  6.开立账户
  开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务。银行应建立存款人预留签章卡片,并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。银行为存款人办理基本存款账户开户手续后,应给存款人出具开户登记证。开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明,存款人应按规定使用,并妥善保管。
  7.账户的使用
  存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务,但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
  (二)银行结算账户的变更
  1.需要办理变更的内容:
  (1)存款人的账户名称;
  (2)单位的法定代表人或主要负责人;
  (3)地址、邮编、电话等其他开户资料。
  2.办理时限
  存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内书面向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并提供有关证明文件,开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。
  单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于2个工作日内向中国人民银行报告。
  【例题?判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于10内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于5日内向人民银行报告。( )
  [答案]错
  (三)银行结算账户的撤销
  1.概念
  银行结算账户的撤销,是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。
  2.撤销情形
  存款人有以下情形之一的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:
  (1)被撤并,解散、宣告破产或关闭的;
  (2)注销、被吊销营业执照的;
  (3)因迁址需要变更开户银行的;
  (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
  【例题?多选题】存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有( )。
  A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
  B.注销、被吊销营业执照的
  C.因迁址需要变更开户银行的
  D.其他原因需要撤销银行结算账户的
  [答案]ABCD
  3.在办理银行结算账户撤销手续的过程中,应当注意的事项:
  (1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位,在验资期满后,应向银行申请撤销注册验资临时存款账户,其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入,出资人提取现金的,应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。
  (2)存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。
  (3)存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证,银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的,应出具有关证明,造成损失的,由其自行承担。
  (4)银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章,同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内,向中国人民银行报告。
  (5)银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。
  【例题2—5】单位的法定代表人,住址以及其他开户资料发生变更时,应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。( )
  [答案]正确
  [解析]符合银行结算账户变更要求。
  三、基本存款账户
  (一)基本存款账户的概念
  基本存款账户,是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。
  (二)基本存款账户使用范围
  一个单位只能开立一个基本存款账户。
  存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取应通过基本存款账户办理。
  【例题?单选题】根据我国金融法律制度的规定,存款人的工资、奖金等现金的支取,应通过( )办理。
  A.基本存款账户
  B.一般存款账户
  C.临时存款账户
  D.专用存款账户
  [答案]A
  【例题?判断题】为了便于结算,一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )
  [答案]错
  (三)基本存款账户的开户要求
  1.开立基本存款账户的存款人资格(基本上所有组织均可)
  凡是具有民事权利能力和民事行为能力,并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织,均可以开立基本存款账户。同时,有些单位虽然不是法人组织,但具有独立核算资格,有自主办理资金结算的需要,包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司),外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构(单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等,也可以开立基本存款账户。
  可以申请开立基本存款账户的存款人主要有:企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构;个体工商户;居民委员会、村民季员会,社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构(包括食堂、招待所、幼儿园);其他组织(如业主委员会、村民小组等)。
  2.开立基本存款账户所需的证明文件(基本是营业执照、税务登记证正本,批文,登记证书,有什么提供什么)
  四、一般存款账户
  (一)一般存款账户的概念
  一般存款账户,是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
  (二)一般存款账户的使用范围
  一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
  (三)一般存款账户的开户要求
  1.开立一般存款账户的存款人资格
  开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定,只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申请开立一般存款账户,且没有数量限制。
  【例题?单选题】存款人开立一般存款账户( ),存款人可以自主选择不同经营理念的银行。
  A.只能有一个
  B.只能在同城
  C.没有数量限制
  D.只能有三个
  [答案]C
  【例题?多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。
  A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
  B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户
  C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理
  D. 现金支付不能通过一般存款账户办理
  [答案]ACD
  2.开立一般存款账户所需的证明文件:
  (1)开立基本存款账户规定的证明文件;
  (2)基本存款账户开户登记证;
  (3)存款人因向银行借款需要,应出具借款合同;
  (4)存款人因其他结算需要,应出具有关证明。
  【例题2—9】2008年9月10日,光明企业的财务科长持有关证件到W银行营业部办理基本存款账户开立手续,W银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,便为其办理了开户手续。同日,该财务科长持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。9月11日,该财务科长携带光明企业的印鉴到W银行营业部购买了一本转账支票,并当场签发了金额为12 000元的转账支票,及填写了进账单。支票和进账单的收款人均为在W银行开户的红星企业,W银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。9月12日,W银行工作人员携带光明企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送,申请核准。分析W银行和Y银行的做法是否符合有关银行结算账户管理规定?
  [解析](1)W银行工作人员当日即为A光明企业开立基本存款账户的做法违反了有关银行结算账户管理规定。根据《人民币银行结算账户管理办法》第二十八条的规定,存款人申请开立基本存款账户时,银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全,符合开立基本存款账户条件的,银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行,经其核准并颁发基本存款账户开户许可证之后方可办理开户手续。本例中,W银行在未将光明企业的开户资料报送当地中国人民银行核准并颁发基本存款账户开户许可证之前,即为光明企业办理开户手续违反了上述规定。
  (2)Y银行的工作人员在光明企业没有基本存款账户开户许可证的情况下,就为其办理一般存款账户的开户手续,属于开户审查不严的行为,违反了有关银行结算账户管理规定。根据《人民币银行结算账户管理办法》第十八条的规定,存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他有关证明。本例中,光明企业的财务科长于9月10日在Y银行开立了一般存款账户,而W银行的工作人员9月12日才携带A企业的基本存款账户开户资料到当地中国人民银行办理核准手续,由此可确定开立一般存款账户时,当地中国人民银行尚未向光明企业核发基本存款账户开户许可证,Y银行为其开立一般存款账户违反了上述规定。
  (3)W银行工作人员在为光明企业开立基本存款账户的第二天即为其办理转账手续违反了有关银行结算账户管理规定。根据《人民币银行结算账户管理办法》第三十八条的规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。因此,W银行工作人员不应在光明企业开户的次日即为其办理了转账业务。《人民币银行结算账户管理办法》之所以这样规定,一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实;二是在一定程度上防止不法分子利用虚假的证明文件骗取银行开立结算账户,进行诈骗、洗钱等犯罪活动。
  【例题2一l0】某房地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2008年3月2日,该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户(账号:9981 23668989)。3月2日,该公司财务人员签发了一张现金支票(支票上的出票人账号为9981 23668989),并向Y银行提示付款,要求提取现金30万元。Y银行工作人员对该支票进行审查后,拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确?
  [解析]一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,其用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。根据我国现行银行结算账户管理规定,一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。因此,该房地产开发公司财务人员要求通过其在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的,Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定,不予办理现金支取手续的做法是正确的。
  五、专用存款账户
  (一)专用存款账户的概念
  专用存款账户,是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
  (二)专用存款账户开户要求
  1.开立专用存款账户的条件(简单了解)。
  2.开立专用存款账户所需的证明文件(简单了解)。
  (三)专用存款账户的使用规定
  1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
  2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。
  3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
  4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督,不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。
  5.收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金,开立的专用存款账户,应使用隶属单位的名称。
  收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
  【例题?单选题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理,存款人应依法申请在银行开立( )。
  A.一般存款账户
  B.基本存款账户
  C.专用存款账户
  D.临时存款账户
  [答案]C
  【例题?多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。
  A.证券交易结算资金
  B.粮、棉、油收购资金
  C.期货交易保证金
  D.注册验资
  [答案]ABC
  六、临时存款账户
  (一)临时存款账户的概念
  临时存款账户,是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
  (二)临时存款账户开户要求
  1.临时存款账户开立的条件。
  存款人有下列情况的,可以申请开立临时存款账户:
  (1)设立临时机构,例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等;
  (2)异地临时经营活动,例如建筑施工及安装活动等;
  (3)注册验资、增资。
  2.开立临时存款账户所需的证明文件(简单了解)。
  (三)临时存款账户的使用规定
  临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限,最长不得超过2年。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
  【例题?单选题】临时存款账户有效期最长不得超过( )年。
  A 2 B.3 C.5 D.6
  [答案]A
  【例题?多选题】下列银行账户中,可以办理现金支付的有( )。
  A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.基本存款账户 D.专用存款账户
  [答案]BCD
  【例题2—6】存款人可以办理现金缴存,但不得办理现金支取的账户是( )。
  A.一般存款账户
  B.基本存款账户
  C.专用存款账户
  D.临时存款账户
  [答案]A
  [解析]因为四个选项中只有A答案一般存款账户只能办理现金缴存,不得办理现金支取。其他三个账户都可以办理现金提取。
  【例题2—7】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有( )。
  A.税务登记证
  B.当地工商行政管理机关核发的营业执照正本
  C.借款合同或借据
  D.个人的居民身份证和户口簿
  [答案]ABD
  [解析]因为只有申请开立一般存款账户才需要提交借款合同或借据,开立基本存款账户不需要,故答案C错误,其他三个选项均为开立基本存款账户需要提供的证明文件。
  七、个人银行结算账户
  (一)个人银行结算账户的概念
  1.个人银行结算账户,是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
  2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
  3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
  (二)个人银行结算账户开户要求(简单了解)
  1.可以申请开立个人银行结算账户的条件:
  (1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;
  (2)办理汇兑、定期借记(如代付水费、电费、电话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务的。
  其中,“定期借记”是指由收款人定期对付款人开户银行发起的,委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务;“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证,定期将款项划付给收款人的资金转账业务。
  2.开立个人银行结算账户所需的证明文件(身份证、通行证、户口簿、驾照、护照等有效证件)。
  (三)个人银行结算账户的使用规定
  1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
  2.个人银行结算账户有三项功能:
  第一,活期储蓄功能。可以通过个人结算存取存款本金和支付利息,该账户的利息按照活期储蓄利率计息;
  第二,普通转账结算功能,通过开立个人银行结算账户,办理汇款、支付水、电、话、汽等基本日常费用,代发工资等转账结算服务,使用汇兑、委托收款、借记卡、定期借记、定期贷记、Ic卡等转账工具;
  第三,通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。
  3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,可以转入个人银行结算账户的款项:
  (1)工资、奖金收入;
  (2)稿费、演出费等劳务收人;
  (3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;
  (4)个人债权或产权转让收益;
  (5)个人贷款转存;
  (6)证券交易结算资金和期货交易保证金;
  (7)继承、赠与款项;
  (8)保险理赔、保费退还等款项;
  (9)纳税退还;
  (10)农、副、矿产品销售收入;
  (11)其他合法款项。
  4.个人银行结算账户在使用过程中,应当注意以下几点(提供付款依据,包括完税证明等):(简单了解)
  【例题2—8】个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,储蓄账户不仅可办理现金存取业务,还可以办理转账结算。( )
  [答案]错误
  [解析]因为个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
  八、异地银行结算账户(单位、个人均可开立)
  (一)异地银行结算账户的概念
  异地银行结算账户,是指存款人符合法定条件,根据需要在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户。
  (二)异地银行结算账户适用范围
  存款人有下列情形的,可以在异地开立有关银行结算账户:
  1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县),需要开立基本存款账户的。
  2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。
  3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
  4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。
  5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
  (三)异地银行结算账户开立要求——证明文件(简单了解)