会计主要特殊业务处理

发表于：2022-09-08 08:44:36
分类：会计实务

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一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1、存入

借:其他货币资金.-XX账户

贷:银行存款

2、使用

借:原材料或在途物资等

应交税费～应交增值税(进项税额) (取得专票)

贷: 其他货币资金 --XX

3、剩余转回

借:银行存款

贷:其他货币资金--一XX

二、汽车出租公司购进用手租赁出租车

1、借: 经营租赁资产—未出租资产

贷: 银行存款

2、将汽车用于出租时:

借: 经营租赁资产—已出租资产

贷: 经营租赁资产—未出租资产

3、收到租金收入时:

借: 银行存款（库存现金）

贷: 租赁收入

三、被税局检查需要补交的所得税处理

(1)调整应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)补交税款时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

四、促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业费用/销售费用

贷:库存商品

应交税费--应交增值税

五、销售房产收取预收房款的账务处理问题

销售房产预收房款，由于通过“预收账款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：

借：银行存款

贷：预收账款

收最后一期房款，开发票时

借：银行存款(最后一期房款)

预收账款(以前预收部分)

贷：经营收入

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会计主要特殊业务处理

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