预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理

发表于：2021-03-16 08:46:56
分类：会计实务

预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理

答：假设A公司2016年6月发生如下业务：异地经营的建安工程收入为100万，取得该工程分包发票40万元，本月购进非本项目原材料一批，价款117万，则本月在异地预缴增值税为(100-40)÷(1+11%)×2%=1。08万，本月销项税合计为100÷(1+11%)×11%=9。91万，本月进项税合计为117÷(1+17%)× 17% + 40 ÷(1+11%)× 11% = 20。96万，本期进项大于销项，但已多缴纳预缴税款1。08万元，如何进行会计处理?

收到工程款时：

借：银行存款 100

贷：预收账款 100

预缴税款时：

借：应交税费----应交增值税----已交税金 1。08

贷：银行存款 1。08

结算总成包款时：

借：预收账款 100

贷：工程结算 100

分包完工验工时：

借：工程施工----合同成本 40

贷：应付账款 40

支付分包款时：

借：应付账款 40

贷：银行存款 40

结转收入成本时：

借：主营业务成本 36。04

应交税费----应交增值税----进项税额 3。96

工程施工----合同毛利 60

贷：主营业务收入 90。09

应交税费----应交增值税----销项税额 9。91

工程结算与工程施工对冲结平时：

借：工程结算 100

贷：工程施工----合同成本 40

----合同毛利 60

购入原材料时：

借：原材料 100

应交税费----应交增值税----进项税额 17

贷：银行存款 117

期末结转多交增值税：

借：未交增值税 1。08

贷：应交税费----应交增值税----转出多交增值税 1。08

不知道小编给大家举的这个例子大家是否都明白了，如果你们还有其他的问题，欢迎向我们的老会计答疑咨询。预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理解答完了，感谢大家阅读!

上一篇：采用定额法计算产品成本应具备什么条件
下一篇：合同资产是什么意思

预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理

数豆子会计网 shudouzi.com