改了申报表补缴的税款如何做分录

改了申报表补缴的税款如何做分录

一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录：

借：相关科目【根据补税原因而定】

贷：应交税费--增值税检查调整

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

营业外支出【滞纳金、罚款】

贷：银行存款

借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。比如：

1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：

借：应收账款【库存现金等】

贷：主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

2、因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料【库存商品等】

贷：应交税费--增值税检查调整

二、补缴去年的增值税

例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。请问补缴去年增值税会计分录怎么做？

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

三、补交所得税

例如：汇算清缴过程中，发现有费用不正规，且未做调整，需要补缴所得税的【与增值税无关】，应如何做账？

借：以前年度损益调整【所得税费用】

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税营业外支出【滞纳金、罚款】

贷：银行存款

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整