所得税退税会计分录（收到退税款如何做会计分录？）

发表于：2022-12-01 10:18:26
分类：会计实务

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　　一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

　　1、计提税款时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　同时调整未分配利润：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　2、补缴税款时：

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷;银行存款

　　企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　*实行小企业会计准则的企业，退税则做与补税相反分录即可。

　　二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

　　1、如果在本年度退回的情况:

　　收到退税款时：

　　借:银行存款

　　贷:所得税费用

　　结转所得税：

　　借:所得税费用

　　贷:本年利润

　　2、如果退的是以前年度的情况：

　　收到退税款时：

　　借:银行存款

　　贷:应交税费--应交所得税

　　调整以前年度损益：

　　借:应交税费--应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　结转以前年度损益：

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　3、政策退税的处理:

　　按"政府补助"处理即可

　　借:银行存款

　　贷:营业外收入--所得税退税

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