期末结账的会计分录

发表于：2022-09-06 07:33:08
分类：会计实务

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期末结账时，会计人员比较忙碌，那期末结账涉及哪些会计分录呢？又该如何做？

◆计提固定资产折旧

借：管理费用—折旧费

销售费用—折旧费

制造费用—折旧费

贷：累计折旧

◆计提工资

借：管理费用—工资

销售费用—工资

制造费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

◆结转增值税

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

◆计提税费

借：税金及附加—城市维护建设税

税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

◆结转销售成本

借：主营业务成本—销售货物成本

贷：库存商品

◆结转损益类科目

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用（销售费用、财务费用）

税金及附加

◆年末结转本年利润

当年亏损时

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

当年盈利时

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

◆年末计提盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

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