国税局退回以前年度缴纳的企业所得税如何入账

发表于：2022-05-24 15:15:46
分类：会计实务

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退回多交所得税，

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

然后再结转以前年度损益调整科目，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

要分情况，如果是去年多交的，而应交税费--应交企业所得税账户有借方余额：借：银行存款贷：应交税费--应交企业所得税，如果是纯退税：借：银行存款贷：营业外收入。

这里不再作以前年度损益调整的处理，因为，你在做税务清算的时候，已按规定进行了处理，退税应该是在汇算清缴之才会有的结果。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

以前年度的企业所得税怎么抵缴？

第二年只需要计提所得税就行了

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

如果没有借方余额时

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

第二年再计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

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