企业所得税留抵怎么做分录

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企业所得税留抵怎么做分录

财务上只需要做预缴的分录即可。

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

形成应交税费的借方余额，就可以留抵以后的税款了。

企业所得税的纳税人

1。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入；

(二)提供劳务收入；

(三)转让财产收入；

(四)股息、红利等权益性投资收益；

(五)利息收入；

(六)租金收入；

(七)特许权使用费收入；

(八)接受捐赠收入；

(九)其他收入

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现。好了，关于"企业所得税留抵怎么做分录"的问题就暂时说到这里了，财务问题是我们作为财务人员会经常遇到的，大多时候都是苦于身边没有可以解答疑惑的人，但是现在，如果大家遇到这些问题，可以上线与小编交流，小编会竭尽所能来为您解答疑惑。