不抵扣发票账务处理会计分录

不抵扣发票账务处理

收到发票不抵扣账务处理如下：

视为发票未到，月底先做估价入账，在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细下月初红字做相反的分录冲出，再按发票做账。

1、当月未认证的发票的会计分录：

借：原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

2、发票在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

专用发票抵扣和账务处理怎么做？

增值税专用发票抵扣操作步骤：

1、首先需要将税控盘插到电脑的主机上，然后输入账号密码登录到增值税综合服务平台，点击需要认证的月份；

2、然后勾选好发票的开票日期，点击查询，注意在勾选发票开票日期时，可以将日期范围选择的大一点；

3、然后勾选收到的纸质需要认证的发票，选择好之后点击保存，然后点击确定并提交；

4、提交之后选择申请统计，统计核对无误后输入密码，勾选认证成功；

5、最后进入电子税务局填写增值税申报表就可以抵扣了。

增值税专用发票认证抵扣会计分录

1、专票认证后，做以下会计分录：

借：原材料(包装物等)

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款等

2、不过，要注意如果认证后不符或由于不能抵扣等因素，需要做进项税转出：

借：原材料等

贷：应交税费--应交增值税--进项转出

3、对于进项票未认证，做以下分录：

借：库存商品(或者原材料等)

应交税费--待抵扣进项税额(执行企业会计准则，如果不是，则为"待摊费用--待抵扣进项税额")

贷：应付账款(或者银行存款等)

等到认证后再做具体的账务处理。