进项税额大于销项税额怎么办？

发表于：2019-05-21 14:03:45
分类：会计实务

　　进项税额大于销项税额怎么办？增值税税率下调导致进项税额大于销项税额，不需要作出账务处理，当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。

　　进项税大于销项税时怎么报税？

　　按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。

　　当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行（实际抵扣额）上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣（申报表20行）。

　　“进项税额大于销项税额”如何做分录?

　　进项税大于销项税可不作帐务处理。

　　1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

　　若销项大于进项，期末时

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　缴纳时

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。

　　借：主营业务成本

　　管理费用——福利

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

　　3、转出多交增值税，本月多交转出多交

　　借:应交税费——未交增值税

　　贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　下月可以抵掉多交这部分

　　借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目

　　借：应交税费——已交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

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进项税额大于销项税额怎么办？

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