缴纳增值税怎么做账？

发表于：2019-05-22 14:12:20
分类：会计实务

　　缴纳增值税怎么做账？应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

　　会计分录

　　一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

　　二、月底，销项税额大于进项税额：

　　1、计算应交增值税：

　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

　　2、结转：

　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金

　　3、缴纳：

　　借：应交税金-应交增值税-未交税金

　　贷：银行存款

　　应交增值税应该怎么记账？进项税和销项税如何记账？

　　应交增值税销项税和进项税结转步骤：

　　企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

　　当月上交本月增值税时:

　　借：应交税费—应交增值税—已交税金）

　　贷：银行存款

　　当月上交上月应交未交的增值税:

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

　　“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。

　　这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0；如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。

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