增值税如何记账？

发表于：2019-05-24 12:28:49
分类：会计实务

　　增值税如何记账？不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

　　分录如下：

　　小规模纳税人支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

　　一般纳税人转出及支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

　　因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；

　　1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：

　　借现金/银行存款/应收账款103

　　贷主营业务收入100

　　贷：应交税金——应交增值税3

　　2.交税时：

　　借应交税金：应交增值税3

　　贷银行存款3

　　3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税；

　　如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了。

　　收到增值税普通发票如何入账？

　　1.收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账；发生时做：

　　借：原材料/库存商品等科目------（价税合计金额）

　　贷：银行存款/应付账款等科目

　　2.一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其销售额都得按照适用税率（17%或13%）计提销项税额。

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