房地产销售老项目预缴增值税入什么科目

发表于：2021-02-23 09:47:26
分类：会计实务

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房地产销售老项目预缴增值税入什么科目，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

房地产销售老项目预缴增值税入什么科目

答：(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时，不需要计提，只需按实际缴纳的税款做如下会计分录：

借：应交税费----应交增值税(已交税金)；

贷：银行存款。

有的企业将预计的增值税计入“应交税费----应交增值税(未交增值税)”，贷记“银行存款”科目。

其实两者本质上没有什么差别，不过准则规定还是应该选择第一种，这样以后查账的时候也更加清晰；

(2)小规模纳税人的会计处理。

小规模纳税人预交增值税时，也不需计提，由于“应交税费----应交增值税”不用再按明细科目进行核算，因此只需借记“应交税费----应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目即可。

建筑业一定要外地预缴增值税吗

根据建筑业单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务，要向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。依据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)相关规定如下：

第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及现行增值税有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称跨县(市、区)提供建筑服务，是指单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务。

以上就是小编整理的房地产销售老项目预缴增值税入什么科目的内容，对于房地产企业等企业，“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“未交增值税”，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费---- --预交增值税”科目结转至“应交税费---- --未交增值税”科目，在数豆子网还有很多跟这有关的视频教学，老师建议大家可以去看看。

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