留抵抵欠税的附加税如何计提

留抵抵欠税的附加税如何计提，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

留抵抵欠税的附加税如何计提

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额，做如下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

留抵抵欠税账务处理

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目。 为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要？国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：

(1)第13项"上期留抵税额"栏数据，为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致。

(2)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据？为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数。

此外，关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额？应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

进项税抵扣的分录怎么做？

答：购进货物收到发票时做：

借：原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--XX公司

认证后，无需调整会计分录(这属于税务范畴，不用动账。)

在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：

借：应交税费--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

留抵抵欠税的附加税如何计提一文数豆子小编就讲到这里了，当期增值税有留抵，不需要计提附加税费。纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按上文方法进行会计处理，如果有不同意见者可以直接到在线答疑老师处交流。