业务招待费扣除标准2018

发表于 : 2018-07-14 16:38:36 分类 : 会计实务
  业务招待费扣除标准2018
  业务招待费的扣除率按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之5。
  广告费和业务宣传费除税务主管部门、国务院财政部门另有规定的外,不超过当年销售(营业)收入的15%,超过的准予在以后年度内结转扣除。
业务招待费扣除标准2018

  业务招待费会计分录
  不是计提,直接入账,借:管理费用--业务招待费
  贷:现金
  计提时
  借:管理费用--业务招待费
  贷:其他应付款
  借:其他应付款
  贷:现金
  业务招待费进什么科目?
  一般企业发生的业务招待费计入”管理费用“科目。商品流通企业可计入“销售费用”科目。金融企业的业务招待费计入”业务及管理费”科目。
  业务招待费比例是怎么算的?
  例题:我们公司去年销售额是300W,发生的业务招待费是2.4W,可抵扣招待费是多少?多少费用是要调增的?
  解答:企业所得税法规定:业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除
  比例扣除额;24 000*60%=14 400
  最高扣除限额;3 000 000*0.5%=15 000
  比较以上二者,以较小数转入税收金额
  账载金额:24 000(填列企业实际发生的业务招待费)
  税收金额:14 400 (上面二者比较后,以较小数转入)
  调增金额:9600
  调减金额:不可填列