-
营改增测算表必须填吗?
营改增税负分析测算明细表,由2016年5月1日起纳入营业税改增值税的试点一般纳税人填写,即房地产业、建筑业、金融业、生活服务业一般纳税人在进行增值税纳税申报时,同时填报《营改增税负分析测算明细表》。

营改增税负分析测算明细表填报说明
本表中“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》主表。
一、各列填写说明
(一)“应税项目代码及名称”:根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写,同时有多个项目的,应分项目填写。
(二)“增值税税率或征收率”:根据各项目适用的增值税税率或征收率填写。
(三)“营业税税率”:根据各项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。
(四)第1列“不含税销售额”:反映纳税人当期对应项目不含税的销售额(含即征即退项目),包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额,纳税人所填项目享受差额征税政策的,本列应填写差额扣除之前的销售额。
(五)第2列“销项(应纳)税额”:反映纳税人根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额(简易征收)。
本列各行次=第1列对应各行次×增值税税率或征收率。
(六)第3列“价税合计”:反映纳税人当期对应项目的价税合计数。
本列各行次=第1列对应各行次+第2列对应各行次。
(七)第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”:纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的,应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。不享受差额征税政策的填“0”。
(八)第5列“含税销售额”:纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的,应填写对应项目差额扣除后的含税销售额。
本列各行次=第3列对应各行次-第4列对应各行次。
(九)第6列“销项(应纳)税额”:反映纳税人按现行增值税规定,分项目的增值税销项(应纳)税额,按以下要求填写:
1.销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的
本列各行次=第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税税率)×对应行次增值税税率。
2.销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的
本列各行次=第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税征收率)×对应行次增值税征收率。
(十)第7列“增值税应纳税额(测算)”:反映纳税人按现行增值税规定,测算出的对应项目的增值税应纳税额。
1.销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的
本列各行次=第6列对应各行次÷《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第11栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表第19栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。
2.销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的
本列各行次=第6列对应各行次。
(十一)第8列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期初余额”:填写按原营业税规定,服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期本表第12列对应行次。
(十二)第9列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期发生额”:填写按原营业税规定,本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。
(十三)第10列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期应扣除金额”:填写按原营业税规定,服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次=第8列对应各行次+第9列对应各行次。
(十四)第11列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期实际扣除金额”:填写按原营业税规定,服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。
1.当第10列各行次≤第3列对应行次时
本列各行次=第10列对应各行次。
2.当第10列各行次>第3列对应行次时
本列各行次=第3列对应各行次。
(十五)第12列“原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“期末余额”:填写按原营业税规定,服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次=第10列对应各行次-第11列对应各行次。
(十六)第13列“应税营业额”:反映纳税人按原营业税规定,对应项目的应税营业额。
本列各行次=第3列对应各行次-第11列对应各行次。
(十七)第14列“营业税应纳税额”:反映纳税人按原营业税规定,计算出的对应项目的营业税应纳税额。
本列各行次=第13列对应各行次×对应行次营业税税率。
二、行次填写说明
(一)“合计”行:本行各栏为对应栏次的合计数。
本行第3列“价税合计”=《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第11列“价税合计”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。
本行第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。
(二)其他行次根据纳税人实际发生业务分项目填写。
- 上一篇:营业税金及附加包括哪些?
- 下一篇:什么是长期待摊费用?
-
企业明细账建账注意事项
二、根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用
-
所有者权益包括哪些明细分类科目
所有者权益包括哪些明细分类科目,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分构成。(1)
-
培训费发票是否需要明细
培训费发票是否需要明细,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。一般情况下只需要有培训费发票就可以了,但是如果是去别的地方培训,则建议有对应
-
小规模纳税人普通发票清单明细如何开具
小规模纳税人普通发票清单明细如何开具,关于小规模纳税人的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。小规模纳税人普通发票清单明细如何开具?
-
发票明细怎么导出来
发票明细怎么导出来,关于发票的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。发票明细怎么导出来最常用的方法就是利用发票导出功能将发票清单导出
-
诚意金需要做明细科目吗
诚意金需要做明细科目吗,关于明细科目的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。诚意金需要做明细科目吗?诚意金一般都记为代管资金进行帐务处
-
现金银行存款明细账需要每笔结余额吗
现金银行存款明细账需要每笔结余额吗,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。现金银行存款明细账需要每笔结余额吗?现金和一行存款日记账,要求是日清
-
工程施工合同成本费用明细表有哪些
工程施工合同成本费用明细表有哪些,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。工程施工合同成本费用明细表有哪些?工程成本是通过“工程施工&rdquo
-
增值税明细账怎么登帐
增值税明细账怎么登帐,一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大
-
营业费用明细科目有哪些
营业费用明细科目有哪些,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。营业费用明细科目有哪些?答:营业费用就是科目;
