员工垫付款报销怎么写分录

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员工垫付款报销怎么写分录

答：1、员工出差先自垫差旅费回来时报销，财务直接给员工现金。

借：管理费用--差旅费;贷：库存现金

2、员工出差先自垫差旅费回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付。

借：管理费用--差旅费;贷：其他应付款--××员工

报销付钱时，借：其他应付款--××员工;贷：库存现金

案例：

借：管理费用-办公用品;贷：库存现金###

垫付时;借：管理费用-办公费;贷：其他应付款-xxx

报销时;借：其他应付款-xxx;贷：库存现金###

找出纳报销领取现金

借：管理费用-办公费用;贷：现金###

借：管理费用 --办公费;贷：现金或银行存款###

不需要做分录，直接领导签字报销后直接到出纳倒手续就行了。

借：其他应付款--(明细);贷：库存现金/银行存款###

借：管理费用-办公费贷：库存现金

差旅费报销时应注意哪些税务问题?

答：第一、把握差旅费的范围。差旅费指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。但是如果你把出差时送礼的费用、招待客户的餐费都统统放在差旅费则肯定会被稽查拔出计入招待费进行纳税调增。

第二、关注住宿费发票的抵扣风险。这是个新问题，一定要重视!住宿费开专票是可以抵扣的，但是如果你超过了公司差旅费标准，建议你就标准内金额开具发票报账和抵扣。同时准备差旅费管理制度备查。

第三、重视差旅费管理证据。企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

第四、出差补助的发放细节。伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。按出差自然天数计算，按规定标准包干使用。因此应在报销差旅费时根据出差天数按规定标准领取即可，不需要发票，并且不需要代扣个人所得税。

第五、企业承担外单位人员差旅费的税前扣除问题：如果外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式，可以计入劳务支出。比如，公司委托事务所来审计，如果合同约定差旅费由公司承担，这种差旅费应计入审计费用。但是，如果外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费，则应视为业务招待费进行税前扣除。

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