销货方作废跨年发票怎么做分录

发表于：2020-08-21 09:59:34
分类：会计实务

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销货方作废跨年发票怎么做分录?

增值税专用发票销货方已经作废，购货方已经认证，购货方怎么做账?

正确的做法：

1、认证后，当月做进项转出。

2、购方到主管国税局申请红字申请单，获得红字通知单后，寄送给销方。

已认证的增值税发票对方能作废吗?

现行的增值税专用发票有两种形式，同一张发票，既有电子发票，又有对应纸质发票，纸质发票是电子发票通过开票系统打印出纸质发票，那么，A公司是作废了电子发票，而纸质发票在你公司并通过了认证。对方作废后，下月初通过抄报税的方式将作废发票存根联信息上传至国家税务总局增值税稽核系统，与你公司认证的抵扣联信息进行比对，也就是发票存根联与抵扣联的电子信息进行比对(因为纸质发票存根联在A公司、纸质发票抵扣联在你公司)，比对结果会提示属于"作废发票"，在下月中下旬，国家税务总局会经过省局、市局、你公司的主管税务机关，通知你作进项税额转出。

按规定，增值税专用发票作废必须在开票的当月收回发票联、抵扣联，但A公司没有按规定操作作废电子发票，你可以不理会这个事情，暂时按正常认证抵扣处理，待主管税务机关通知后，作进项税额转出。

在作进项税额转出的同时，你的主管税务机关会要求你提供进项税额转出的记账凭证，连同他们的作废发票协查函经国家税务总局反馈到开票方主管税务机关，开票方主管税务机关通知A公司重新开具发票(因为月初的这份发票已经作废，当然就不确认收入，重新开发票再确认收入，这样，虽然开了两次发票，但只确认一次收入)。

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