汇算后多交的所得税怎么处理

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汇算后多交的所得税怎么处理

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

1、汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转多交所得税做：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

3、同时做：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

问：企业如果多缴了所得税，在汇算清缴的时候怎么办？是退税还是抵缴下一年应缴企业所得税税款？

答：按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）文件规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

多缴的企业所得税抵用方式：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。

多缴的企业所得税会计分录如下：

借：应缴税金-所得税

贷：所得税费用

企业汇算清缴时企业应如何申报

企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报，也可也直接上税局大厅进行前台申报。

1、电子税务局申报

①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表，填完后点击申报即可。

②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注，一注可以不报)，有关联企业的还需要报送给关联报表。

③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴。

2、税局大厅前台申报

①准备好报盘文件，通常可以在电子税务局下载报税软件制作。

②打印所得税年度申报表，加盖公章。

③携带经办人身份证件进行纳税申报。

④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书，到银行进行扣款。

公司年度汇算清缴应做到以下几点：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

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