红字发票会计处理

红字发票会计分录：

1.上月会计分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2.冲红分录，

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

3.重新开具发票

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

4.冲本年利润

借：本年利润(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应缴税费-增值税-销项税(红字)

5.重新结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

由销货方申请开具负数发票的情况，具体情况如下：

因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

购货方收到红字发票的会计分录：

借：原材料、库存商品(红字)

应交税费一应交增值税(进项税额转出) (红字)

贷：应付账款(红字)