所得税计提多了年末怎么处理

发表于：2023-04-18 16:24:59
分类：会计实务

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企业所得税计提多了年底怎么冲回

多提的所得税会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整

三、结转时: 借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

本年度企业所得税多计提了怎么调回?

未跨年度：

1、冲销多计提所得税

借：应交税费-应交所得税(多计提数，下同)

贷：所得税费用

2、结转利润

借：所得税费用

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

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