最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

一、资产类 +借方 –贷方

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）

1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）

1131应收股利

1132应收利息

1231其他应收款

1241坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数

2冲减的坏账准备数；

坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数

2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1406库存商品

1407发出商品

1410商品进销差价

1411委托加工物资

1412包装物及低值易耗品

1461存货跌价准备

1521持有至到期投资

1522持有至到期投资减值准备

1523可供出售金融资产

1524长期股权投资

1525长期股权投资减值准备

1526投资性房地产

1531长期应收款

1601固定资产

1602累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。

1603固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理（过渡科目）：

借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定

资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其

贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢（过渡科目）核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。

贷方表示：1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数

借方表示：1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数

二、负债类 +贷方 –借方

2001短期借款

2101交易性金融负债

2201应付票据

2202应付账款

2205预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付股利

2232应付利息

2241其他应付款

2401预提费用：

借方登记费用的实际支出额或发生额，

贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。

2411预计负债

2501递延收益

2601长期借款

2602长期债券

2801长期应付款

2901递延所得税负债

三、共同类

（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

四、所有者权益类

+贷方

–借方

4001实收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4103本年利润：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损；期末无余额，转入利润分配。

4104利润分配：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利，如在借方则亏损。

4201库存股

五、成本类（期末无余额，余额转入产成品、在产品…）

+借方

–贷方

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

六、损益类（期末无余额，余额转入本年利润）

收入类+贷方；费用类+借方

6001主营业务收入

贷方–借方

6051其他业务收入

+贷方 –借方

6101公允价值变动损益

+贷方

–借方

6111投资收益

+贷方

–借方

6301营业外收入

+贷方

–借方