跨期费用（跨年发票怎么进行账务处理）

一、跨期发票怎么来的？

一般情况我们了解的是企业当年发生的费用，在当年年终结账前报销就可以据实扣除。

但是由于各种各样客观因素的存在，企业的费用实际发生在当年，但是发票却在次年取得。还有可能费用实际发生在当年，发票也在当年取得，但是企业人员未及时在年终结账前报销。企业并将以上部分费用在次年报销的时候进入损益。这就形成了跨期发票。

假设我们以2019年为例，跨期发票主要存在以下几个方面：

跨期发票如何账务、税务处理？

二、跨期发票该如何账务处理呢？

1、首先应该明确，一般企业会计处理遵循权责发生制原则，当年发生的费用必须在当年报销列支，因此对于以上跨期发票的情况，会计上应该如下处理：

2019年度预提，2020年实际报销时，红冲预提费用，然后据实报销。

如果由于客观因素年终结账前不能取得准确的费用金额，可以先让各部门预估金额入账，待相关人员在2020年度报销时候再冲减相应的负债并调整相关费用的金额。

2、如果企业没有在2019年做预提费用，在2020年账务处理时，需要通过“以前年度损益调整”进行核算，同样企业在做2019年年度审计时，进行审计调整，直接调入2019年度费用。

3、例如，2019年的一张10000元办公费发票，去年没有计提，小刘今年来报销，应编制会计分录如下：

借：以前年度损益调整10000元

贷：其他应付款-小刘10000元

三、跨期发票税务处理？

在发生年度税前扣除，而非发票取得年度。

所以企业跨期发票是可以报销的，并且在费用所属期税前列支，但是时间久远的，比如超过5年了，就不得在税前扣除了。