小规模纳税和一般纳税人有什么区别

今天和大家分享小规模纳税人和一般纳税人的区别，相信大家也都知道，区别公司是小规模还是一般纳税人主要是看它的增值税，这是粗略的概念，那我们具体了解小规模纳税人和一般纳税人的区别，我们可以从七个方面去区分。

第一，增值税的计算方式不同，假设猪小白公司是小规模纳税人，那它的应交增值税的税额=收入*征收率，目前疫情期间原因征收率是1%，非疫情期间正常是3%；而假设猪小白公司是一般纳税人的话，它的应交增值税=销项税额-进项税额=收入*税率-成本*税率，（成本费用的发票必须是专票）税率目前是13%、9%、6%，具体税率也是根据你公司从事的业务而定的。

第二，增值税的申报时间不同，假设猪小白公司是小规模纳税人，小规模企业申报的方式是可以选择的，按月申报或者按季度申报，在正常的实际操作中，我们都会选择按季度申报一次；而假设猪小白公司是一般纳税人的话，只能按月申报一次，当然不管你是小规模还是一般纳税人，一旦选择申报方式就不能改变，也不管你公司有没有收入都要按时申报，不可没收入就不申报。

第三，享受的小微企业优惠政策不同，主要是针对增值税方面的，就目前的针对小规模政策，假如猪小白公司是小规模纳税人，只要它月度收入不超过15万元，季度收入不超过45万元，那增值税是免的，也就是说猪小白公司每个季度收入不超过45万元，年收入不超过180万元，那猪小白公司这一年都不需要缴纳增值税，相对应的也无需缴纳附加税。当然这里大家也要注意，这里的季度不超过45万元也是包括专票和普票的，但如果是一般纳税人的话，就不能享受小微企业的增值税的优惠政策。

第四，开给客户的专票，对方可抵扣税点不同，假设猪小白公司是小规模纳税人，它所开的专票税点就是1个点或者正常的3个点；而一般纳税人就可以根据提供的业务不同，开具发票的税点也不同，常见的有13%、9%、6%等等，有时也有简易征收的5%、3%的，当税点越高，对方抵扣的就越多。

第五，取得的发票入成本费用的方式不同，小规模纳税人在实际经营中，一般是会回避取得专票的，会尽量取得普票的，专票对于小规模企业也是浪费，不能作为抵扣税点，所以我们在入成本费用的时候都是价税一起入成本费用的；而一般纳税人，当取得的是专票时，那就需要价税分离，把不含税的计入成本费用，假设猪小白公司采购电脑花费113万元，根据价税分离公式价税总额/（1+13%）得到13万元是增值税，100万元是成本费用；但是当取得的是普票时，也是和小规模一样，价税合计进入成本费用里的。

第六，收入的额度范围不同，小规模纳税人要求最近十二个月的收入额度不能超过500万元，一旦超过这个额度就会自动生成一般纳税人了；而一般纳税人是不受收入额度控制的。

第七，税务监管的力度不同，税务机关针对小规模纳税人企业监管相对于一般纳税人是宽松一些；而一般纳税人，因为主要开的都是专票，那监管方面就会相对严一点。在注销时，小规模企业流程比较简单，不查账；而一般纳税人企业是需要查账的。