做账的整个流程详细（会计人员每月工作流程）

流程总览

会计的主要工作就是处理账务，每月具体工作可分成下述六点：

审核原始凭证，依据原始凭证编制记账凭证；

在编制好记账凭证的基础上，登记明细分类账；

月末需要编制记账凭证汇总表，即根据计提、撤销、结转等记账凭证登记总账；

记好账后，就需要结账、对账了，这一步会计应注意账证相符、账账相符、账实相符；

编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行简单的分析说明；

妥善保管装订成册的记账凭证。

结账注意事项

结账前的准备工作：如果是按月结账的企业，应在结账前完成本月全部经济业务的登记入账工作。

结账时的注意事项：结账，即结出每个账户的当月期末余额，并在摘要栏中注明“本月合计”，并在下方通栏中划单红线。如果是年度结账，会计在结出企业该年度累计发生额后，应注明“本年累计”，并在下方通栏中划单红线；如果结年度账的时间在12月，那么会计应在通栏中划双红线。

对账注意事项

在流程总览中，我们说明了对账时应注意的三点：账证相符、账账相符和账实相符。这三点具体是指什么呢？

账证相符：指会计整理的账簿应和会计凭证的内容对应上。企业应定期检查账簿和会计凭证是否相符，以确保会计资料的完整和真实。如果存在账证不符的情况，应及时查明原因，按规定更正。

账实相符：指会计整理的账簿应和实物以及款项实数相符。企业实物以及款项的变动，会计应如实记录在账簿上，这是对会计核算的最基本要求。

账账相符：账簿之间应能将记录一一对应起来。例如总账和分账、总账和明细账、总账和日记账、财务部做的财产物资明细账和其他相关部门做的财产物资明细账之间等，都存在着内在联系。