退税会计分录怎么处理（企业退税相关账务处理）

对于企业来说，日常运营的过程中，所有的资金往来都要及时进行账务处理，无论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作。

今天我们就企业退税相关的账务处理来做详细的讲解，一起来看看吧~

增值税留底退税

假如企业4月份收到留抵退税10万元，这样做账：

借：银行存款 100000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）100000

增值税加计抵减

生产性服务业，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵扣应纳税额；生活性服务业自2019年10月1日至2022年12月31日，按照当日可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

假如公司4月份增值税销项税额130万，进项税额100万元，加计抵减10万元，5月份缴纳增值税20万元

4月计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 30万

贷：应交税费—未交增值税 30万

5月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税 30万(应纳税额)

贷：银行存款 20万(实缴税额)

其他收益 10万(加计抵减)

如果当月不需要缴纳增值税时，则不需要做账务处理。

六税两费减免

关于六税两费，对于当期直接减免的，不用做账务处理，直接按减免后实际缴纳的金额做账即可

计提时：

借：税金及附加等

贷：应交税费—应交城建税等

缴纳时：

借：应交税费—应交城建税等

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴退回税款

借：银行存款

贷：所得税费用结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

借：银行存款

贷：应交税费一应交所得税

借：应交税费一应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

外贸出口退税

按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款—应收企业出口贸易退税

贷：应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)

收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税

报关出口后申请出口退税

借：其他应收款—应收企业出口贸易退税

贷：主营业务成本

收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税

收到返还的公会经费

返还的公会经费是给企业公会组织的，主要用于职工或公会活动，单独核算，属于专款专用。如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作为工会组织收入进行核算。如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，返还的工会经费应当进入企业银行账户。

当企业收到返还工会经费时：

借：银行存款

贷：其他应付款—工会经费