总账会计交接工作内容及注意事项

总帐会计新入职，首要任务摸清现状、清理旧账。做好交接工作，是账务清理的重要前提条件，确保在前任会计离职前明确责任、理清现状。

总账会计交接，具体要交接哪些内容？有什么注意事项？

1、财务报表

资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注、年度审计报告、内部管理报表。

2、 纳税申报表

（1）首先交接《税种认定表》，依据该表确认该交接哪些申报表，以免遗漏。（2）《企业所得税汇算清缴申报表》时间性差异调整清单。（3）《增值税纳税申报表》期末留抵与总帐核对一致；期末留抵办理过退税的，要交接退税申请时的相关资料、申请表。（4）如有2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产已抵扣60%的，应交接注明剩余40%部分进行第13个月抵扣的时间。（5）涉及简易征收的项目（如劳务派遣），应交接管理台账，交待各个项目的核算计税方式。（6）涉及优惠备案的项目，应交接减免税项目的相关台账；如享受增值税即征即退优惠的限额计算台账、基础信息采集表等。

3、 辅助台帐

合同台帐、销售台帐、供应商付款台帐、发票台帐、应收票据台帐、固定资产折旧表、待摊费用明细表、生产领料归集表、股东名册、对外投资明细表等。

4、 原始凭证

编制移交清册，逐年、逐月、逐册清点。有些企业凭证量巨大，全面清点过于耗费人力，这种情况应报备直属上级，经上级同意后可按年简易清点，并在交接清单上备注实际情况。

5、 实物物品

金税盘、报税盘、IC卡、发票领购本、空白发票、发票机、发票专用章、已认证抵扣联、待认证抵扣联；空白支票支票、本票、汇票、电汇凭证、收据；印章；U盾等。

6、 工作清单

岗位职责、日常事务清单、待办事项清单、内部沟通人员名单等。

7、注意事项

（1）务必邀请上级领导监督交接；（2）核查有没有应报未报的税种；（3）空白发票实物与税控机内空白发票核对一致；（4）资产负债，上年年报期末数与本年月报期初数核对一致；（5）资产负债表，本年月报现金科目期末余额与出纳签名的现金盘点表一致；（6）资产负债表，本年月报银行存款科目期末余额与银行对账单核对一致；（7）资产负债表，本年月报未分配利润科目期末数较年初数增加额与利润表净利润项目本年累计数核对一致。