节假日工资会计分录

我国劳动法对法定节假日加班工资进行了严格规定，用人单位若在法定休假日安排劳动者工作的，应支付额外的工资报酬，一起来学习节假日工资计算标准和相关的会计处理吧！

一、《劳动法》相关规定

法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬。

按照2013年《国务院关于修改〈全国年节及纪念日放假办法〉的 决定》（国务院令第644号），春节放假3天（农历正月初一、初二、 初三）。

《国务院办公厅关于2021年部分节假日安排的通知》明确了 2021年春节假期2月11日至17日放假调休，共7天。所以，2月12日到 14日是法定节假日，2月11日、15到17日是调休日。

二、加班工资的计算

加班工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏 季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。

日工资＝月工资收入÷月计薪天数

月计薪天数＝（365天-104天）÷12＝21.75天

2月12日-14日（正月初一至初三）： 加班工资=加班工资的计算基数÷21.75×3

2月11日（除夕）、2月15-17日（正月初四至初六）：

若不能安排补休，加班工资=加班工资的计算基数÷21.75×2

三、工资相关的会计处理

1.管理部门员工1月份工资120000元，扣除个人负担社保13000元， 个人负担住房公积金6000元，个税1000元，2月15日实发工资100000元

•1月份计提工资

借：管理费用-工资 120 000

贷：应付职工薪酬-工资 120 000

•2月份发放工资

借：应付职工薪酬-工资 120 000

贷：银行存款 100 000

其他应付款-个人负担社保 13 000

其他应付款-个人负担公积金 6 000

应交税费-应交个人所得税 1 000

2.管理部门员工1月份工资120000元，扣除个人负担社保13000元， 个人负担住房公积金6000元，个税1000元，2月15日实发工资100000元 ，1月社保公司公司负担金额为32400元。

•1月计提公司负担部分

借：管理费用-社保 32 400

贷：应付职工薪酬-社保 32 400

•2月支付1月社保

借：应付职工薪酬-社保 32 400

其他应付款-个人负担社保 13 000

贷：银行存款 45 400

3.个税由公司负担，即劳动合同中签订的是税后工资，应换算成税前工资计入工资费用。

比如年税后工资10万，不考虑专项扣除和专项附加扣除。

假设税前工资为X

X-[（X-60000）*10%-2520]=100000

计算出税前工资X为101644.44

个税=（101644.44-60000 ）*10%-2520=1644.44

员工实际到手工资= 101644.44-1644.44=100000

4.管理部门员工1月份工资120000元，公司不给员工缴纳社保和公积 金，个税1500元，2月15日实发工资118500元

•1月份计提工资

借：管理费用-工资 120 000

贷：应付职工薪酬-工资 120 000

•2月份发放工资

借：应付职工薪酬-工资 120 000

贷：银行存款 118 500

应交税费-应交个人所得税 1 500

•公司代老板亲属小刘缴纳社保5000元，小刘每月将社保款转回公司。

支付时：

借：其他应收款-小刘 5000

贷：银行存款 5000 小刘转回公司时

借：银行存款 5000

贷：其他应收款-小刘 500