会计的整个做账流程

做账的基本流程

根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

根据记账凭证登记各种明细分类账。

月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

将记账凭证装订成册，妥善保管。

会计记账基础是指会计确认、计量和报告的基础，具体包括权责发生制和收付实现制。

权责发生制也称应计制或应收应付制，它是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生而非实际收支作为确认的标准。

收付实现制，也称现金制，是指以实际收到或支付现金作为确认收入和费用的标准，是与权责发生制相对应的一种会计基础。

在我国，政府会计由预算会计和财务会计构成。

其中，预算会计采用收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。财务会计采用权责发生制。

一般企业的核算及期末结转流程和分录

1、材料领用

借：生产成本

贷：原材料

2、发生的工资

借：生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——工资

3、支付时

借：应付职工薪酬——工资

贷：现金/银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗

借：制造费用

贷：现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借：制造费用(车间用)

借：管理费用(管理部门用)

借：营业费用(销售部门用)

贷：累计折旧

6、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率*本期制造费用总额

借：生产成本

贷：制造费用

7、结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

8、计提附加税

借：应交税费——应交城建税

借：其他应交款——应交教育费附加

借：其他应交款——应交地方教育费附加

9、缴纳时

借：应交税费——应交城建税

借：其他应交款——应交教育费附加

贷：银行存款

10、结转本月销售商品成本和税费

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：税金及附加

11、结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

12、结转本月利润

借：本年利润

贷：管理费用

贷：制造费用

贷：财务费用

贷：利润分配——未分配利润 (若亏损，做借方)