进料边角料内销征税账务处理

发表于：2022-10-21 09:49:05
分类：会计实务

边角料有了多余剩下的没有用处了就会进行内销，内销是否需要征税呢?内销征增值税的账务应该如何处理呢?

进料边角料内销进口增值税账务如何处理?

免抵退预申报

将所有当应申报的明细数据在第一步模块中录入(包括进料加工手册登记：根据海关合同备表录入;进口料件明细申报录入：根据当期进口报关单录入;出口货物明细申报录入：根据当期出口报关单录入(在单证不齐标志栏要录入B);生成出口货物冲减明细：指如上期出口有金额等录入错误的，在此项找到原数据冲销;收齐出口单证明细录入：根据已核销的报关单录入(点批量接单);进料加工手册核销录入：只要录入序号及手册号，其他数据自动产生，不可修改，与报关员提供的核销资料核对OK就可以了)

进料明细数据的录入应注意如下内容：

A.对“贸易方式”为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单，应作为当期进料录入

B.对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”、等进口报关单，不能作为当期进料录入

C.对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件退换”、“进料料件复出”、等出口报关单，必须冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录

D.对发生“进料料件转内销”、“边角料转内销”的，企业必须按海关补征增值税的完税价格来冲减当月的进口料件金额，具体处理是：录入的进口报关单号为“海关代征增值税的完

税证”上的报关单号，数理不录入，录入的金额为海关低征增值税的完税价格的负数。

上述资料录入完毕后，进入第三步“免抵退预申报”窗口，做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若有错误提出示应查明原因，并作出调整，然后再做下一步“生成明细申报数据”，生成预申报数据放在D盘申报备份文件夹中，在每月增值税纳税申报前通过“无址办公“发到主管税务机关进行预审。

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