劳务派遣公司代发工资怎么做账务处理

一、劳务派遣公司代发工资如何做账

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬-工资、其他应付款-社保(企业交纳部分)、其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)、应交税费-个人所得税(可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款-社保等

贷：银行存款

5、支付本企业人员工资和费用

借：管理费用-工资/办公费等

贷：应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款

6、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、管理费用、税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

二、劳务派遣公司账务处理格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

三、劳务派遣公司账务处理方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。