上年亏损本年要交所得税如何计提做分录

首先，我们需要明确一下什么是所得税。所得税是一种由个人或公司缴纳的一种税费，它是计算公司营业利润后的一定比例的费用。所得税对于任何一个企业而言都是一笔必须要缴纳的费用。通常情况下，所得税是按年度计算的。

当一个公司发生亏损的时候，税务局并不会要求其缴纳税费，但是，公司在下一个纳税年度的营业利润中，还是需要按照所得税的要求来计提上一年的亏损。具体做法如下：

首先，在会计科目中通过成本费用账户（DEX）将本年度的营业利润计算出来。

接下来，将上一年度的亏损余额通过损益调整账户（JNL）抵消掉本年度的利润。在这种情况下，我们需要记账，成本费用账户（DEX）需要借款，损益调整账户（JNL）需要贷款。

例如：假设我们需要根据上一年度的税务结算情况计提所得税100,000元，而该公司本年度的盈利为120,000元。在这种情况下，我们需要记账如下：成本费用账户（DEX）120,000元，损益调整账户（JNL）20,000元。

最后，在企业会计科目中，在所得税费用账户（DED）中计提100,000元所得税。在这种情况下，我们需要记账：所得税费用账户（DED）需要借款，损益调整账户（JNL）需要贷款。

以上就是根据上年亏损本年度的会计分录计提所得税的一般做法。如果您想详细了解会计分录的具体内容，建议您参考相关的会计学课程或咨询专业会计师。

总之，会计分录是一个非常重要的概念，无论是哪一个行业，都需要了解它。保持财务的规范性，能够使企业更加稳定的发展，为企业的长期发展提供坚实的基础。