金税盘维护费会计分录

发表于：2020-02-24 11:08:57
分类：会计实务

　　金税盘维护费会计分录怎么做？很多企业都会选择税控盘进行网络纳税，比较方便。企业购买税控盘，需要在后期及时进行维护，而这需要财务会计进行做账处理，那么税控盘维护费全额抵扣怎么做会计分录，金税盘可以全额抵扣吗?

　　税控盘维护费全额抵扣分录

　　税控盘全额抵扣会计分录处理

　　1、购买时税控系统时的会计处理

　　金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

　　借：管理费用(固定资产)

　　贷：银行存款(库存现金)

　　2、技术维护费的会计处理

　　支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

　　借：管理费用

　　贷：银行存款(库存现金)

　　3、月底的会计处理

　　由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

　　借：应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

　　或者

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)

　　贷：营业外收入(管理费用)

　　金税盘可以全额抵扣吗?

　　一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减，技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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