增值税留抵税额怎么计算

增值税留抵税额怎么计算

【1】增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税叫进项税，销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税金时，当销项税大于进项税时，就需交税，而销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

上月有留抵税额，本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数，其余额为正数，就是你本月该交的增值税应纳税额，为负数，就是说你本月又留抵了。

期末留抵税额的相关会计分录怎么处理？

1、挂账留抵时

借：应交税费--增值税留抵税额

贷：应交税费--应交增值税【进项税额转出】

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应交税费--增值税留抵税额

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