留底税额会计分录怎么做

留底税额会计分录怎么做，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

【问题】

留底税额会计分录怎么做？

【答案】

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1。进项税

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

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进项税额大于销项税额的会计处理？

一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费----应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷：应交税费----未交增值税 1000

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税----未交增值税 1500

贷：应交税费----应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费----应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税----未交增值税 1400

贷：应交税费----应交增值税(转出多交增值税)1400

上文针对留底税额会计分录这一问题做出了详细的解答，更多相关问题请关注数豆子网，希望能给你带来帮助!