出口货物,退货如何做账

出口货物，退货如何做账？

【一】录入流程

第一步-进入生产企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导，

第二步-单证明细数据采集-退运已办结税务证明申请；

第三步-设置单证申报标志-退运已办结税务证明申请；

第四步-打印单证申请表-选择退运已办结税务证明申请表；

第五步-生成单证申报数据。

发生本年度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。企业出口退运若发生在单证收齐前，在出口退税申报系统中作单证不齐冲减，同时录入退运证明；若退运时，恰好单证收齐，还未在申报系统中作收齐，可进行单证收齐冲减，同时录入退运证明；若退运时，已作单证收齐申报，可作为当期出口货物明细录入负数，作当期收齐处理，同时录入退运证明。

出口的货物退运后要不要开红字发票冲销

需要开红字发票冲销。

外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税【未退税】证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税【未退税】证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税【未退税】证明》时应填报《退运已补税【未退税】证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

①出口货物报关单【退运发生时已申报退税的，不需提供】；

②出口发票【外贸企业不需提供】；

③税收通用缴款书原件及复印件【退运发生时未申报退税的不需提供】；

④主管税务机关要求报送的其他资料。

在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明：

进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导，

【1】第二步-单证申报数据录入-退运已补税【未退税】证明申请表-录入数据后？点击"设置标志"；

【2】第五步生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税【未退税】证明申请表；

【3】 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。

【2】外贸企业退运时的账务处理：

冲减退运收入：

借：应收外汇账款【红字】

贷：主营业务收入-出口收入【红字】

借：主营业务成本【红字】

贷：库存商品【红字】

借：主营业务成本【征退税率之差】

贷：应交税费-应交增值税【进项税额转出】【征退税率之差】

对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：

借：应交税费-应交增值税【出口退税】

主营业务成本【消费税退税】

贷：银行存款

出口退税会计核算怎么做账？

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费--应交增值税【进项税额】/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款--应收出口退税款【增值税】【当期应退税额】

应交税费--应交增值税【出口抵减内销产品应纳税额】【当期免抵税额】

主营业务成本【当期不得免征和抵扣税额】

贷：应交税费--应交增值税【出口退税】【当期免抵退税额】

应交税费--应交增值税【进项税额转出】【当期不得免征和抵扣税额】。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款--应收出口退税款【增值税】。