多扣增值税的会计分录该如何做

多扣增值税的会计分录该如何做？

一般来说月末做如下分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。

借：应交税费-应交增值税【转出未交增值税】，

贷：应交税费-未交增值税。

2、月份终了，将当月多交的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税【转出多交增值税】。

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目【应交增值税--进项税额】，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"，"在途物资"或"原材料"，库存商品"等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的。

应借记"银行存款"等科目，贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出，按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税【进项税额转出】"予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额。

贷记本科目【应交增值税--销项税额】，按实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行"免、抵、退"的企业，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记本科目【应交增值税--出口退税】。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目【应交增值税--已交税金】， 贷记"银行存款"科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目【应交增值税--转出未交增值税】，贷记：应交税费--未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费--未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，贷记"银行存款"等科目。

多交增值税退税怎么做会计分录？

1、因为多交增值税款的当月是做：

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷：银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----【此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理】。

3、次月收到税务退回多交增值税时做；

借：银行存款 【蓝字】

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 【红字】

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----【至此，未交增值税科目是平衡的】。

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