前两年的收入成本没做账怎么办

前两年的收入成本没做账怎么办，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

前两年的收入成本没做账怎么办？

方式一：

1、以前年度的收入未做账，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算。

2、账务处理时：确认上年度未开票收入：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-销项税。

以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润计提及补缴附加税：

(1)补提附加税借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加。

(2)结转时：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。

(3)缴纳税费：借：应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 贷：银行存款。

方式二：

做以前年度损益调整就可以。

附注：调整时会计分录

借：主营业务收入/其他业务收入营业外收入；贷：以前年度损益调整。

结转收入会计分录

借：主营业务收入/其他业务收入营业外收入；贷：本年利润。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

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根据权责发生制原则，属于当期的收入、成本费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入、成本费用；不属于的不能作为当期的成本费用。

我认为，你的收入已经确认，但成本没确认是不符合权责发生制原则的，尽管没发票也应该估价入账，计入成本，这样就能够达到成本和费用配比(当然最好开来票)。 估价入账的部分月后再冲出。 暂估入账的部分最好在汇算清缴前将发票全部要回，一般税务部门会认可。

数豆子小编整理前两年的收入成本没做账如何处理的内容供大家阅读参考，两种不同的分录结转方式，应该可以给大家一些启迪，结合自己的业务再做处理决定。