企业收到留抵退税如何账务处理

企业收到留抵退税如何账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业收到留抵退税如何账务处理？

答：退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理，不属于政府补助。因此，对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项，在财政部未明确如何进行会计处理之前，根据增值税会计处理的原理，建议会计处理为：

在收到退还增值税期末留抵税额时

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

在报表列示方面，对企业收到退还的增值税期末留抵税额，小编认为，可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有关的现金"栏目中列示，不主张在"收到的税费返还"栏目中列示。

本月的留底进项税额怎么做会计分录？

答：当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后，做

借：应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷：银行存款

申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金

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