收到销售折让销项负数票如何做分录

收到销售折让销项负数票如何做分录，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

收到销售折让销项负数票如何做分录？

答：销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。销售方已入账的，开具一张相同金额的红字(负数)发票，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据。

这种情况下的分录是直接做红字(负数)冲销就可以，例如：

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

收到负数发票时的帐务如何处理？

(1)如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品(原材料)

应交税费-应交增值税-进项转出

(2)未支付货款

借：应付账款

贷：库存商品(原材料)

应缴交税费-应交增值税-进项转出

收到销售折让销项负数票如何做分录？阅读完上述文章中小编的详细介绍后，你们对这个问题都明白了吗？如果还有其他任何的疑问，欢迎来数豆子咨询专业的老师，我们会第一时间给出回复。