所得税汇算清缴补交所得税会计分录怎么写

发表于：2021-04-09 11:23:55
分类：会计实务

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所得税汇算清缴补交所得税会计分录怎么写？

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

所得税汇算清缴补交税款的报表如何调整？

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

今年补缴时的分录，做一个相反的冲回

借：应缴税费-应缴所得税

贷：所得税费用

实际缴纳税款的那个就不用再冲了

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