跨境技术服务费增值税免税收入该如何处理

发表于：2021-04-09 11:24:12
分类：会计实务

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跨境技术服务费增值税免税收入该如何处理？

答：增值税免税收入的会计处理问题，应关注6号文件和10号文件。其中，6号文件规定“直接减免的增值税”，它减免的对象是“税款”而非“收入”。如服务型企业招用失业人员可依法定额（每人每年4000元）扣减增值税等税款。10号文件规定“对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税”，它是对“收入”的一种免税。

免征的增值税应当计入营业外收入。

借：应收账款（银行存款/库存现金等）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（不含税收入*3%）

借：应交税金一应交增值税（不含税收入*3%）

贷：营业外收入（税收补贴收入）

值得一提的是，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务是免增值税的，单纯的提供技术服务不免征增值税。

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