暂估材料账务处理

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暂估材料账务处理

暂估材料的账务处理方法

甲公司月末有一批材料发票未到，暂时按估价计入成本(采用实际价格计算成本)，次月该项材料的发票收到，但是与估算的成本价格不同，请问该如何进行账务处理？

暂估材料正确的账务处理为：

(1)月末按材料的暂估价入账：

借：原材料

贷：应付账款--暂估应付账款

(2)下月初，用红字冲回：

借：原材料

贷：应付账款--暂估应付账款

(3)实际结算凭证到达：

借：原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

并且根据新价格计算应该计入成本的金额，将其与原转入成本的差额进行处理：

借：生产成本或制造费用、管理费用

贷：原材料(红字或蓝字)

【问】购进了一批钢材，但发票未取得。此时如何进行账务处理，当以后拿到发票时又如何处理？

【答】暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款--入库未达账款

拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款--入库未达账款(红字)

然后，再根据发票金额入账：

借：原材料

应交税费--增值税(进项)

贷：应付账款

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