季度预缴企业所得税计算方法

发表于：2021-03-25 10:17:02
分类：会计实务

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季度预缴企业所得税计算方法

企业所得税计算方法如下：

利润总额=总收入一总成本及总费用，若为正数则按利润总额乘25%缴税，若为负数则不用缴税每年的第一季度可直接按利润表的累计数数据进行填报企业所得税申报表。也就是说第一季度只要利润表的利润总额累计为负数，就不用缴企业所得税。

季度预缴企业所得税计算方法

第一种方法：是1月到6月的累计利润总额乘以税率，减去上季缴纳的所得税，得出本季度应交所得税

第二种方法：也可以4月到6月三个月的利润合计乘以税率，得出本季度应交所得税，可能和上述方法有一分钱的尾差

案例分析：

公司是今年1月才开始注册营业的，不存在以前年(季)度亏损，本季度主营业务收入总和是1000000，主营业务成本是900000，请问，如何计算企业所得税季度预缴金额？

企业的所得税适用税率是0.1%。，是否为税局核定的。如果为税局核定的，那么贵公司为企业所得税核定征收。企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000借：所得税 1000 货：应交税金-所得税 1000如果是查账企业，则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0，余额按25%缴纳企业所得税。企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致如题：企业所得税应缴税所得额=(1000000-900000)×25%=25000

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季度预缴企业所得税计算方法

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