递延所得税的计税基础

发表于：2021-03-17 11:00:04
分类：会计实务

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递延所得税的计税基础？

答：

递延所得税，是因为时间性差异造成的利润差相对应的所得税，包括递延所得税资产和递延所得税负债，所以并不一定是增加现在的利润，减少未来的利润，也有可能是相反的，时间性差异是因为现在我们国家的会计制度和税法还有很多不一致的地方，所以按照会计制度入账，计算出来的利润，和按照税法计算出来的应纳税所得额不一致，从而导致应该交纳的所得税出现计算上的差异，这种差异如果是永久性的，就不必烦恼，记账归记账做，纳税申报的时候调整即可，但如果是时间性的，那就出现了递延所得税，只不过是两种计算在时间上的不同步而已，没有什么矛盾。

递延所得税的会计处理是什么？

答：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

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递延所得税的计税基础

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