递延所得税资产次年怎么调整

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递延所得税资产次年怎么调整

递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化。

例如：有一种资产未来要交税，现在先记着，比如，年初资产100万，需要交25万，年末200万，需要交50，那么今年就交50-25万。

以前年度递延所得税资产处理

你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的。

你需要按前期会计差错更正来处理，

调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润。

借：递延所得税资产

贷：以前年度损益调整

递延所得税资产的借方就等于递延所得税的贷方吗？

一般的单独的分录形式是：

借：递延所得税资产

贷：1，所得税费用，2，以前年度损益调整，3资本公积

借：1，所得税费用，2，以前年度损益调整，3资本公积

贷：递延所得税负债。

当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债 一般来说递延所得税对应的科目主要是所得税费用， 但有时候也可能是对应以前年度损益调整。比如前期差错更正及资产负债表日后调整事项产生的暂时性差异。 对应资本公积，主要是可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异。记入资本公积。

递延所得税资产一般只有借方余额，不可能出现贷方余额。 借方余额代表当期会计上可以抵扣的钱，税法上却不给我抵，要多交的税。比如10块钱买的股票，跌到了6块钱。会计上进成本了，抵了一部分利润。税法上不让我抵，相对于会计利润而言我要多交一点税。这部分多交的税，以后等你卖了，比如6块钱卖了。这时会计上没有再亏钱了。但这时候税法上，认为你亏了4块钱，可以让你多抵扣4块钱。称为递延所得税资产转回。 确认递延所得税资产的时候，要借：递延所得税资产，转回的时候，便要贷：递延所得税资产。

递延所得税负债则相反，一般只有贷方余额，不可能出现借方余额。 贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了，税法却不用我交税，比如6块钱买的股票，涨到10块钱了。会计上确认了4块钱利润。税法上这4块钱却不用交税。这部分税，我以后股票卖了，税法上会叫我交税。比如10块钱卖了。会计上这时候便没有利润了，但税法上这时候认为我赚了4块钱，要交税。称为递延所得税负债的转回。 确认递延所得税负债的时候，要贷：递延所得税负债，转回的时候，便要借：递延所得税负债。

以上内容便是关于递延所得税资产次年怎么调整的会计实务处理，包括调整以前年度递延所得税资产怎么记账？中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。大家还有疑问的话可以联系数豆子答疑老师。